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                江門甘蔗化工廠(集團)股份有限公司
                關于會計政策及會計估計變更的公告

                發布時間:2019-03-25 15:31

                      本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
                 
                      江門甘蔗化工廠(集團)股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2019年3月21日召開第九屆董事會第十七次會議和第九屆監事會第第十三次會議審議通過了《關于會計政策變更的議案》、《關于會計估計變更的議案》,同意對公司現行相關會計政策、會計估計進行變更、調整,具體情況如下:
                       一、會計政策變更概述
                       (一)變更原因
                      1、財政部2017年修訂、發布了《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號—金融資產轉移》、《企業會計準則第24號—套期會計》、《企業會計準則第37號—金融工具列報》(以下簡稱“新金融準則”),要求境內上市的企業自2019年1月1日起施行。
                      2、財政部于2018年6月發布了《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號),要求執行企業會計準則的非金融企業應當按照企業會計準則和通知要求編制財務報表。
                      (二)變更前后采用會計政策的變化
                      1、變更前采用的會計政策
                      本次會計政策變更前,公司執行財政部發布的《企業會計準則—基本準則》 和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定。
                      2、變更后采用的會計政策
                      本次變更后,公司按照財政部2017 年頒布的新金融準則、2018年6月15日發布的《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)的相關規定執行。
                      除上述會計政策變更外,其他未變更部分,公司仍按照財政部前期頒布的《企業會計準則—基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定執行。
                      (三)變更日期
                      公司根據財政部相關文件規定的起始日開始執行上述企業會計準則。
                      (四)本次會計政策變更的主要內容
                      1、公司依據新金融準則規定對會計政策作出相應變更,變更內容主要包括:
                      (1)金融資產分類由現行“四分類”改為“三分類”,企業按照管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征,分為“以攤余成本計量的金融資產”、“以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產”和“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”三類;其中,調整非交易性權益工具投資的會計處理,允許企業將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益進行處理,但該指定不可撤銷,且在處置時不得將原計入其他綜合收益的累計公允價值變動額結轉計入當期損益。
                      (2)將金融資產減值會計處理由“已發生損失法”修改為“預期損失法”,要求考慮金融資產未來預期信用損失情況,揭示和防控金融資產信用風險,從而更加及時、足額地計提金融資產減值準備。
                      (3)拓寬套期工具和被套期項目的范圍,使套期會計更加如實地反映企業的風險管理活動。此外,在明確金融資產轉移的判斷原則及其會計處理等方面做了調整和完善,金融工具披露要求也相應調整。
                      2、根據財政部《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)的要求,公司調整以下財務報表的列報,并對可比會計期間的比較數據相應進行調整:
                      (1)原“應收票據”和“應收賬款”項目合并計入新增的“應收票據及應收賬款”項目;
                      (2)原“應收利息”、“應收股利”和“其他應收款”項目合并計入“其他應收款”項目;
                      (3)原“固定資產清理”和“固定資產”項目合并計入“固定資產”項目;
                      (4)原“工程物資”項目歸并至“在建工程”項目;
                      (5)原“應付票據”和“應付賬款”項目合并計入新增的“應付票據及應付賬款”項目;
                      (6)原“應付利息”、“應付股利”和“其他應付款”項目合并計入“其他應付款”項目;
                      (7)原“專項應付款”項目歸并至“長期應付款”項目;
                      (8)新增“研發費用”項目,原計入“管理費用”項目的研發費用單獨列示為“研發費用”項目;
                      (9)在“財務費用”項目下列示“利息費用”和“利息收入”明細項目。
                      (10)“權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額”簡化為“權益法下不能轉損益的其他綜合收益”。
                      (11)所有者權益變動表中新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目。
                      (五)本次會計政策變更對公司的影響
                      根據銜接規定,公司應當按照金融工具準則的要求列報金融工具相關信息,企業比較財務報表列報的信息與本準則要求不一致的不需要追溯調整。本次會計政策變更僅影響財務報表的列報項目,不會對當期和會計政策變更之前公司總資產、負債總額、凈資產及凈利潤產生任何影響。新金融準則的執行,預計對公司2019年財務報表產生一定影響。
                      二、會計估計變更概述
                       (一)會計估計變更的原因及變更前后的內容
                      公司于2018年實施重大資產重組,公司的資產及主營業務發生全面變更,被收購企業部分會計估計與公司之前的會計估計存在差異。為了使公司提供的財務信息能更真實、可靠的反映公司財務狀況和經營成果,便于財務統一核算,公司進行了以下會計估計變更:
                      1、重新確定壞賬準備的計提比例
                      (1)變更前后信用風險特征組合對比如下:
                類別 組合名稱 變更后壞賬準備計提方法 變更前壞賬準備計提方法
                應收賬款 賬齡組合 賬齡分析法 賬齡分析法
                軍工總裝企業組合 一年內不計提壞賬,一年以上并入按賬齡分析法計提壞賬 無此類業務,無此類信用組合
                合并范圍內正常經營的子公司 不計提壞賬 不計提壞賬
                應收票據 商業承兌匯票 按賬齡連續計算的原則,按應收賬款信用風險特征計提壞賬 不計提壞賬
                銀行承兌匯票 不計提壞賬 不計提壞賬
                      (2)變更前后賬齡組合計提壞賬準備比例對比如下:
                賬齡 變更后計提比例 變更前計提比例
                1年以內 5% 5%
                1—2年 10% 10%
                2—3年 50% 20%
                3年以上 3—4年 100% 50%
                4—5年 100% 70%
                5年以上 100% 100%
                 
                      2、重新確定固定資產折舊年限和預計凈殘值率:
                      變更前后固定資產折舊年限和預計凈殘值率對比如下:
                類別 折舊方法 變更后 變更前
                折舊年限 殘值率 折舊年限 殘值率
                房屋建筑物 直線法 20-50年 5% 20-50年 3%
                機器設備 直線法 3-15年 5% 12-22年 3%
                運輸設備 直線法 4-10年 5% 12-15年 3%
                電子設備 直線法 3-5年 5% 5-12年 3%
                其他設備 直線法 3-5年 5% 5-20年 3%
                 
                      (二)會計估計變更的日期
                      會計估計變更的執行時間:自2018年10月1日起。
                      (三)本次會計估計變更對公司的影響
                      根據《企業會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》的相關規定,本次會計估計變更采用未來適用法處理,無需對已披露的財務數據進行追溯調整,對以前各年度的財務狀況和經營成果不會產生影響。經公司初步測算,不考慮其他因素的影響,2018年10月1日起執行,全年增加折舊費用約11.80萬元,增加壞賬準備約39.74萬元,兩項共減少利潤總額約51.54萬元,不會導致公司的盈虧性質發生變化。
                      三、變更審議程序
                      公司于2019年3月21日召開了第九屆董事會第十七次會議及第九屆監事會第十三次會議,審議通過了《關于會計政策變更的議案》及《關于會計估計變更的議案》,獨立董事發表了同意的獨立意見。根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》等有關規定,公司本次會計政策變更及會計估計變更無需提交股東大會審議。
                      四、董事會關于本次會計政策變更及會計估計變更的合理性說明
                      (一)關于會計政策變更的合理性說明
                      公司根據財政部的相關規定對公司原會計政策進行相應變更,符合相關規定和公司實際情況。執行變更后的會計政策能夠客觀、公允地反映公司財務狀況與經營成果,不涉及以往年度的追溯調整。本次會計政策的變更及決策程序符合相關法律法規和公司《章程》有關規定,不存在損害公司及中小股東利益的情況。公司董事會同意本次會計政策的變更。
                      (二)關于會計估計變更的合理性說明
                      本次會計估計變更后公司財務報表能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果,符合公司的實際情況,并且有利于公司對下屬子公司的管理。本次會計估計變更的決策程序符合有關法律、法規和公司《章程》的規定,不存在損害公司及股東,特別是中小投資者利益的情形。公司董事會同意公司本次會計估計變更。
                      五、獨立董事關于本次會計政策變更及會計估計變更的獨立意見
                      (一)關于會計政策變更的獨立意見
                      本次會計政策變更是公司根據國家會計政策變更的要求進行相應變更,符合相關規定。本次會計政策變更的決策程序符合相關法律法規及公司《章程》的規定。本次會計政策變更對公司財務狀況、經營成果和現金流量無重大影響,不涉及對以前年度的追溯調整,不存在損害公司及全體股東,特別是中小股東利益的情形,同意本次會計政策變更。
                      (二)關于會計估計變更的獨立意見
                      公司此次會計估計變更,符合國家相關法律法規的規定,符合深圳證券交易所《主板上市公司規范運作指引》及公司《章程》的有關規定,同時也體現了會計謹慎性原則。變更后的會計估計能夠更客觀公正地反映公司財務狀況和經營成果,符合合理性和穩健性原則,同意公司本次會計估計變更。
                      六、監事會關于本次會計政策變更及會計估計變更的審核意見
                      (一)關于會計政策變更的審核意見
                      本次會計政策變更是公司根據財政部相關文件要求進行的合理變更,決策程序符合有關法律法規和《公司章程》等規定。本次變更不會對公司財務報表產生重大影響,不存在損害公司及股東利益的情形。公司監事會同意公司本次會計政策變更。
                      (二)關于會計估計變更的審核意見
                      公司董事會審議通過的會計估計變更事項,其審議程序符合法律法規和《公司章程》的相關規定和要求,本次會計估計變更符合公司的實際情況,變更后的會計估計能夠更加準確和客觀地反映公司的財務狀況和經營成果。公司監事會同意本次會計估計變更。
                 
                      特此公告。
                 
                 
                 
                                                              江門甘蔗化工廠(集團)股份有限公司董事會
                                                                           二〇一九年三月二十三日
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